Нерыночные цены сделок: налоговые последствия

С 1 января 2012 года действуют новые правила налогового контроля, касающиеся порядка определения цен для целей налогообложения, которые установлены разделом V.1. НК РФ.

На семинаре будут рассмотрены правила признания сделок контролируемыми, взаимозависимые лица, пять методов применяемых при определении цены для целей налогообложения, вопросы подготовки документации и налогового контроля контролируемых сделок.

Сложные вопросы трансфертного ценообразования будут разобраны на практических примерах, с учетом формирующейся судебной практики и разъяснений Минфина и ФНС России.

Бизнес-тренер особо остановится на вопросе минимизации рисков, связанных с контролируемыми сделками.

Очное обучение

Трансфертное ценообразование и налоговые риски

Последние изменения в ТЦО и налоговом контроле цен

• Изменения законодательства (в том числе и существенные изменения ФЗ от 27.11.2023 № 539-ФЗ)
• Разъяснения Минфина и ФНС
• Судебная практика

Контролируемые сделки (ст. 105.14 НК): на что обратить внимание

• Контролируемые сделки с взаимозависимыми лицами (особенности сделок с российскими и иностранными взаимозависимыми лицами
• Сделки, приравненные к сделкам с взаимозависимыми лицами (сделки через технических посредников, сделки с товарами мировой биржевой торговли, сделка с офшорами)
• Порядок определения суммового порога. Особенности по посредническим договорам, при продаже и покупке у одного лица, при получении (выдаче) займов и кредитов, при получении дивидендов, при переуступке прав требования, при получении средств безвозмездно и т.д.
• Самостоятельные корректировки: порядок и особенности
• Симметричные корректировки: порядок и особенности
• Способы снижения рисков по контролируемым сделкам

Декларирование и документирование трансфертных сделок

• Порядок и сроки подачи уведомлений о контролируемых сделка

• Представление документации ТЦО по требованию налогового органа
• Ответственность за нарушение правил ТЦО

Налоговый контроль

• Специальная налоговая проверка ТЦО (ст. 105.17 НК)
• Основания для проведения проверки ТЦО, порядок ее проведения и ограничения (глубина проверки, сроки и т.п.)

Методы обоснования правильности ценообразования

• Правила выбора и применения методов ТЦО
• Обзор судебной практики по применению методов ТЦО
• Источники информации, используемые для определения соответствия цены сделки рыночным ценам
• Интервалы рыночных цен (рентабельности). Медианное значение рыночных цен (рентабельности)
• Метод сопоставимых рыночных цен и сопоставимость условий сделок (1-й метод ТЦО)
• Порядок расчета интервала рыночных цен, рыночной рентабельности
• Метод цены последующей реализации (2-й метод ТЦО)
• Затратный метод (3-й метод ТЦО)
• Метод сопоставимой рентабельности (4-й метод ТЦО), показатели рентабельности и особенности их применения для отдельных видов финансово-хозяйственной деятельности
• Метод распределения прибыли (5-й метод ТЦО)

Ответы на вопросы и практические рекомендации

Очное обучение

Нерыночные цены сделок: налоговые последствия

Взаимозависимые лица: правила и практика

• Взаимозависимость по закону (п. 2 ст. 105.1 НК)
• Прямое и косвенное участие (ст. 105.2. НК)
• Признание лиц взаимозависимыми в судебном порядке: обзор судебной практики
• Налоговые последствия взаимозависимости лиц (необоснованная налоговая выгода, контролируемые сделки, контролируемая задолженность и т.п.)

Необоснованная налоговая выгода и цены сделок

• Статья 54.1. НК (пределы осуществления прав налогоплательщиком), необоснованная налоговая выгода: самое важное
• Проблемные зоны: фиктивные сделки (отсутствие реальности операций), деловая цель, приоритет существа над формой, искажение в налоговых целя

• Ошибки налоговой оптимизации (примеры из судебной практики)
• Как цены сделок связаны с необоснованной налоговой выгодой

Контроль цен по неконтролируемым сделкам

• Когда налоговики могут проверять цены по неконтролируемым сделкам?
• Способы определения рыночной цены по неконтролируемым сделкам
• Обзор судебной практики по спорам с доначислением налогов до рыночной цены, по неконтролируемым сделкам
• Способы снижения рисков по неконтролируемым сделкам (самостоятельной определение рыночной цены, реальность и деловая цель сделок)

Организация финансовых потоков между взаимозависимыми лицами

• Типичные ошибки, приводящие к дополнительным налоговым потерям (необоснованная налоговая выгода, безвозмездное пользование, экономически необоснованные расходы и т.д.)
• Налоговый эффект внутрифирменных сделок: как его правильно оценивать?
• Формы организации взаимодействия взаимозависимых лиц:
• Внутрифирменные услуги: на что обратить внимание
• Что такое акционерные расходы и как их трактует ФНС
• Внутрифирменные займы. Можно ли применять беспроцентные займы?
• Безвозмездная помощь (в том числе и вклад в имущество общества): как правильно воспользоваться налоговыми льготами?
• Продажа долей ООО и акций АО: льготы и важные правила (ст. 284.2 и п. 17.2 ст. 217 НК РФ)

Дробление бизнеса и использование специальных налоговых режимов (УСН, ПСН)

• Дробление бизнеса без спецрежимов: чего стоит опасаться?
• Выгодные особенности УСН, ПСН
• Особенности встраивания спецрежимов в бизнес компании
• Схема дробления бизнеса — главное оружие налоговиков. Обзор судебной практики по схемам дробления бизнеса

Ответы на вопросы и практические рекомендации

Дистанционный формат

Состав продукта дистанционного обучения: видеокурсы, электронное учебное пособие, рабочая тетрадь (практические задания для закрепления материала), тест.

Преподаватели: Ильин Василий Львович, Михайлов Дмитрий Юрьевич, Шишкина Ирина Сергеевна, Клочко Мария Викторовна, Стерхова Светлана Александровна, Газин Ярослав Юрьевич

Видеокурс «Психология деловых отношений»• Деловое общение
• Ключевые компетенции деловых лидеров
• Эмоциональный интеллект как фактор успеха в построении деловых отношений
• Стратегии поведения участников деловых отношений
• Ассертивность
• Средства общения
• Модель поведения в процессе общения. Транзактный анализ
• «Пристройка» в деловом общении
• Модель партнерской коммуникации GROW

В результате обучения вы:

• ознакомитесь с системой знаний и практических инструментов взаимодействия человека в деловой среде
• изучите важнейшие элементы деловых отношений
• освоите стратегии поведения участников деловых отношений
• изучите модель поведения человека в процессе общения
• рассмотрите модель партнерской коммуникации GROW
• узнаете о вербальных и невербальных средствах общения, их роле и значении в организации деловых отношений
• освоите ключевые компетенции деловых лидеров

Видеокурс «Навыки эффективного общения: совещания, презентации, переговоры»• Деловые совещания: классификация, правила подготовки и проведения
• Презентация: основные идеи, требования и правила подготовки
• Вербальный, невербальный компонент в презентации
• Определение и суть переговоров
• Место переговоров в процессе делового общения
• Стратегии проведения переговоров
• Условия достижения успеха в переговора

• Параметры подготовки к переговорам
• Принципы проведения переговоров

В результате обучения вы:

• ознакомитесь с правилами подготовки и проведения деловых совещаний
• освоите правила подготовки презентаций
• рассмотрите место переговоров в процессе делового общения
• научитесь применять стратегии в переговорном процессе
• ознакомитесь с правилами ведения деловой переписки

Видеокурс «Основы управления проектами»• Управление проектами как процесс
• Жизненный цикл проекта: предиктивный, адаптивный, циклы ИТ-проектов
• Гибридизация жизненных циклов
• AGILE-подходы к управлению проектами. Принципы и методы SCRUM
• Организация проектных команд. Функции SCRUM-мастера
• Принципы и инструменты Kanban, Lean, Kaizen
• Менеджмент качества и специфика системы 5S
• Цели и задачи проекта. Основы планирования и риски

В результате обучения вы:

• выясните различия в жизненных циклах проектов и продуктов
• познакомитесь с инструментами Kanban, Lean и Kaizen
• получите комплексные знания о системах планирования проектов
• научитесь определять этапы реализации проекта и их результаты
• освоите основы риск-менеджмента при осуществлении проектной деятельности

Видеокурс «Деятельность менеджера: функции, роли, компетенции»• Роль менеджера в компании
• Понятие и обеспечение «управляемости». Внутренний клиент
• Функционал менеджера. Структура обязанностей
• Планирование и целеполагание: методики, расчет временных затрат
• Виды мотивации сотрудников. Основные риски при выборе системы
• Формирование работающей обратной связи
• Контроль исполнения задач: инструменты и базовые ошибки
• Делегирование полномочий без потери качества
• Индивидуальная модель компетенций менеджера

В результате обучения вы:

• разберете функционал и базовую модель компетенций менеджера
• узнаете, как выстроить в компании систему обратной связи
• избежите распространенных ошибок при внедрении типовых методов мотивации
• научитесь контролировать и делегировать рабочие задачи
• освоите принципы планирования и постановки целей сотрудникам

Видеокурс «Контент стратегии для создания и развития бренда»Маркетинговые стратегии и планы• Этапы развития маркетинга — современная маркетинговая концепция
• Основные функции и задачи маркетинга в компании
• 7 блоков маркетингового анализа
• Источники информации по основным блокам и ее достоверность
• 6 этапов маркетингового плана
• Структура блоков и порядок разработки
• Аудит маркетинга: алгоритм проведения
• Оценка эффективности маркетинговых мероприятий по финансовой модели

Инструменты контент-маркетинга• Понятие и сущность контент-маркетинга
• Формирования информационного поля бренда
• Взаимосвязь контент-маркетинга и пиар-стратегии
• Каналы и инструменты контент-маркетинга: подробный обзор
• Работа с аудиторией: холодная, теплая, горячая
• Настройка ретаргетинга
• Виды и уровни сложности контента для ЦА
• Стратегия контент-маркетинга
• Формирование воронки продаж
• Метрики измерения эффективности контент-маркетинга

Основы бренд-менеджмента• Составляющие бренда и его значение
• Основы бренд-менеджмента: правило 4P
• Формирование инфополя бренда
• Как измерить эффективность: ключевые показатели
• 5 уровней реализации бренд-плана
• Девизы и описания: определение сущности бренда
• Реализация и использование сущности
• Визуализация идеи. Позиционирование
• Построение пирамиды потребителей
• Правила нейминга и брендбука
• Показатели «здоровья бренда»
• Рекламная стратегия и продвижение

В результате обучения вы:

• изучите основные функции и задачи маркетинга в компании
• сформируете четкое представление об особенностях контент-маркетинга
• определите вид контента для вашей целевой аудитории
• поймете, как оценивается эффективность реализации контентной стратегии
• освоите составляющие бренд-менеджмента
• изучите 5 уровней реализации бренд-плана