Оптимизация налогообложения. Методы снижения рисков

Используя информационные технологии налоговые органы уже на этапе предпроверочного анализа или камеральной проверки (без проведения выездной проверки) выявляют наибольшее количество налоговых правонарушений. Все это следует учитывать, организуя работу по налоговому учету и налоговому планированию на предприятии и в группе компаний.

На семинаре будут рассмотрены вопросы оптимизации налогообложения, даны рекомендации по поиску баланса между желанием снизить платежи и возможными налоговыми рисками.

Основные изменения и тренды в законодательстве, правоприменительной практике, влияющие на налоговую оптимизацию и снижение налоговых рисков

Налоговая статистика и информация от ФНС России

• Количество проверок и их результативность
• Взаимодействие налоговиков с МВД и пр.

Последние изменения налогового законодательства

• Налоговые изменения 2026 года:
• Уточнение порядка исправления ошибок прошлых периодов
• Повышение ставки НДС до 22% и другие изменения по НДС
• Снижение порога для НДС при УСН и порога применения ПСН
• Изменение в льготных тарифах по страховым взносам для субъектов МСП, ИТ-организаций и других налогоплательщиков
• Важные изменения по налогу на прибыль и УСН, влияющие на налоговое планирование
• Корректировка правил применения федерального и регионального инвестиционных налоговых вычетов по налогу на прибыль
• Изменения в льготе по НДФЛ при продаже акций и долей с 5-ти летним владением

• С 01.01.2026 выписку ФНС по оценке юрлиц и ИП могут получать иные лица, а не только само юрлицо или ИП (ФЗ от 23.07.2025 N 254-ФЗ). Что это значит?

Основные направления налоговой политики в практике оптимизации

• Полезные изменения и тренды в налоговом планировании
• Граница между «хорошей» и «плохой» оптимизацией
• Статья 54.1. «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК РФ
• Обоснованная и необоснованная налоговая выгода
• Практика по налоговой ответственности за третьих лиц
• Какие схемы не рекомендуется применять
• Налоговые ловушки, как их обойти
• Налоговый бенчмаркинг и налоговая диагностика
• Налоговая нагрузка
• Налоговые риски
• Методы налоговой оптимизации. Рейтинг безопасности

Льготные предприятия как инструмент налоговой оптимизации

• Субъекты малого и среднего предпринимательства (льготный тариф страховых взносов 15%)
• ИТ-компании
• «Сколково»
• Дробления бизнеса: когда обоснованно, а когда нет?
• УСН, ПСН. Схема дробления бизнеса
• Способы снижения налоговых рисков дробления бизнеса – реальность деятельности и деловая цель

Практикум: упражнение «Задачи по налоговой оптимизации»

Карта налоговой оптимизации: обзор основных возможностей налоговой оптимизации

• Как продать бизнес или привлечь инвестора без налогов (льгота при продаже долей ООО и акций АО)
• Как передать активы внутри группы, без налоговых потерь (пп. 11, 3.7., 11.1, 21.5 п. 1 ст. 251 НК)
• Распределение прибыли (дивиденды и альтернативные способы)
• Займы: использование для покрытия кассовых разрывов, инвестиций, вывода прибыли

Налог на прибыль

• Льготы по налогу на прибыль
• Оптимальная учетная политика
• Работа с убытками. Перенос убытков на будущие периоды
• Работа с расходами по налогу на прибыль

НДС

• Инструменты налоговиков: АСК НДС-2. Big data и Система управления рисками «СУ АСК НДС-2». АИС «Налог-3».
• Операции, облагаемые НДС
• Налоговые вычеты
• Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
• Как правильно указать НДС в договоре: правоприменительная практика и типичные ошибки.
• Налоговые льготы по НДС (освобождение). Всегда ли хорошо освобождение от НДС
• НДС в группе компаний
• Вопросы оптимизации НДС. Почему НДС во многих случаях нельзя оптимизировать?

Иные виды налогов и сборов

• Страховые взносы
• Налог на имущество организаций

Налоговая оптимизация и работа с рисками в группах компаний

• Налоговый контроль цен
• Трансфертное ценообразование
• Налоговые вопросы построения территориально-распределенного бизнеса

Практикум: упражнение «Построение схемы холдинговой промышленной группы»